Actualizado: octubre de 2026
La duda entre seguir como autónomo o sociedad limitada se resume en una frase: la SL empieza a compensar cuando ganas bastante más de lo que necesitas para vivir y puedes dejar parte del beneficio dentro de la empresa. Con beneficios bajos, el autónomo suele salir mejor; a partir de unos 50.000 o 60.000 € de beneficio, la sociedad empieza a ganar, siempre que no saques todo el dinero.
Abajo tienes los tipos de impuestos vigentes en 2026 sacados del BOE, lo que cuesta montar y mantener una SL, la cuota del autónomo societario y tres ejemplos con 30.000, 60.000 y 100.000 € de beneficio para que veas los números, con sus simplificaciones explicadas.
La diferencia de fondo: tú frente a una empresa con su propio NIF
Como autónomo, tú y tu negocio sois la misma persona. Todo lo que ganas tributa en tu IRPF, en el año en que lo ganas, lo gastes o no. Si un año facturas mucho, Hacienda se lleva su parte de todo ese beneficio aunque lo dejes en la cuenta para el año que viene.
Con una sociedad limitada, la empresa es otra «persona» a ojos de Hacienda. La SL paga el Impuesto de Sociedades por su beneficio, y tú solo pagas IRPF por lo que te llevas: tu sueldo de administrador o los dividendos que repartas. Ese desfase es la gracia del asunto, y también su límite: si sacas todo el dinero, vuelves a pagar.
Autónomo o sociedad limitada: diferencias en impuestos
El IRPF del autónomo: escala progresiva
El beneficio del autónomo (ingresos menos gastos deducibles) entra en la base general del IRPF, que tiene una escala estatal fijada en el artículo 63 de la Ley del IRPF y otra autonómica que fija cada comunidad. La tabla muestra la estatal y una aproximación del total suponiendo que tu comunidad aplica una escala igual a la estatal (no es exacto: unas comunidades cobran menos y otras más).
| Base liquidable (€ al año) | Tipo estatal | Total aproximado (estatal + autonómico) |
|---|---|---|
| Hasta 12.450 | 9,5 % | 19 % |
| 12.450 a 20.200 | 12 % | 24 % |
| 20.200 a 35.200 | 15 % | 30 % |
| 35.200 a 60.000 | 18,5 % | 37 % |
| 60.000 a 300.000 | 22,5 % | 45 % |
| Más de 300.000 | 24,5 % | 49 % |
Son tipos marginales: el 37 % solo se aplica a la parte que pasa de 35.200 €, no a todo. Aun así, la idea es clara: cada euro extra que ganas como autónomo por encima de 35.200 € de base paga en torno a un 37 %, y por encima de 60.000 €, en torno a un 45 %. Lo vas adelantando cada trimestre con el modelo 130.
El Impuesto de Sociedades en 2026: la rebaja para micropymes
El tipo general del Impuesto de Sociedades es del 25 %, pero la reforma de la Ley 7/2024 bajó los tipos para empresas pequeñas de forma escalonada. Según el artículo 29 y la disposición transitoria cuadragésima cuarta de la Ley del Impuesto sobre Sociedades, las sociedades con una cifra de negocios inferior a 1 millón de euros en el ejercicio anterior pagan así:
| Ejercicios que empiezan en | Primeros 50.000 € de base | Resto de la base |
|---|---|---|
| 2025 | 21 % | 22 % |
| 2026 | 19 % | 21 % |
| 2027 en adelante | 17 % | 20 % |
Hay además un tipo del 15 % para entidades de nueva creación en el primer año con base positiva y el siguiente. Pero ojo, porque aquí cae mucha gente: la ley dice que no se considera actividad nueva si en el año anterior la ejercía una persona física con más del 50 % de la sociedad. Traducido: si llevas años como autónomo y pasas tu mismo negocio a una SL, no te toca el 15 %. Tampoco lo aplican las sociedades patrimoniales (las que básicamente gestionan bienes, sin actividad económica).
Los dividendos: la segunda vuelta
Si la SL te reparte beneficios, esos dividendos pagan IRPF en la base del ahorro. Sumando la escala estatal de la ley y la autonómica, salen unos tipos del 19 % hasta 6.000 €, 21 % hasta 50.000 €, 23 % hasta 200.000 €, 27 % hasta 300.000 € y 30 % por encima. Por eso la SL brilla cuando el dinero se queda dentro (para invertir, comprar equipo, tener colchón) y pierde gran parte de su ventaja si sacas todo cada año.
La cuota del autónomo societario en 2026
Montar una SL no te libra de la Seguridad Social. Si eres administrador y tienes el control de la sociedad, sigues de alta en el régimen de autónomos como autónomo societario, cotizando por tramos de rendimientos como cualquier autónomo, pero con dos diferencias importantes.
- Base mínima más alta. La base no puede ser inferior a la del grupo 7 del Régimen General. Según la Orden PJC/297/2026 de cotización, esa base es de 1.424,40 € al mes en 2026. Con el tipo total del 31,50 %, la cuota mínima sale por 448,69 € al mes, unos 5.384 € al año.
- Menos deducción por gastos genéricos: un 3 % en lugar del 7 % del autónomo persona física al calcular los rendimientos.
Para el societario, los rendimientos que cuentan incluyen lo que cobra de la sociedad por su trabajo y también los dividendos si tiene una participación relevante. La propia orden permite mantener durante 2026 la base provisional que se tenía en 2025, pero en la regularización posterior la base definitiva no puede quedar por debajo de esos 1.424,40 €. Si quieres el detalle de tramos para persona física, lo tienes en la guía de la cuota de autónomos 2026.
Responsabilidad: qué arriesgas en cada caso
El autónomo responde de las deudas del negocio con todo su patrimonio, presente y futuro: cuenta personal, coche, vivienda. Existe la figura del Emprendedor de Responsabilidad Limitada, que permite proteger la vivienda habitual (con un valor de hasta 300.000 €, según la Ley 14/2013) inscribiéndose en el Registro Mercantil, pero tiene requisitos y se usa poco.
En la SL, los socios no responden personalmente de las deudas sociales. En la práctica hay matices que conviene conocer:
- Los bancos suelen pedir que el socio avale personalmente préstamos y pólizas, con lo que esa protección desaparece para esas deudas.
- El administrador puede responder con su patrimonio si gestiona mal (por ejemplo, si no disuelve la sociedad cuando la ley lo exige o no cumple con Hacienda).
- Si la SL tiene un capital inferior a 3.000 € y se liquida sin dinero suficiente, los socios responden solidariamente de la diferencia hasta 3.000 €.
Si tu actividad tiene riesgo de reclamaciones (obras, asesoramiento, sanidad), la SL ayuda, pero no sustituye a un buen seguro de responsabilidad civil.
Capital mínimo y costes de constitución
Capital: desde 1 euro
Desde la Ley Crea y Crece (Ley 18/2022), el artículo 4 de la Ley de Sociedades de Capital permite crear una SL con un capital mínimo de 1 €. A cambio, mientras el capital no llegue a 3.000 €, la sociedad tiene que destinar al menos el 20 % del beneficio a reserva legal hasta que reserva y capital sumen 3.000 €, y se aplica la responsabilidad de los socios hasta esa cifra en caso de liquidación que se explica arriba.
Notario y Registro
Si constituyes la SL por vía telemática (a través de un Punto de Atención al Emprendedor y el sistema CIRCE), el artículo 5 del Real Decreto-ley 13/2010 fija los aranceles: 60 € de notario y 40 € de registro si el capital no supera 3.100 € y usas los estatutos tipo; 150 € y 100 € en el resto de constituciones telemáticas. Por la vía tradicional, con estatutos a medida, el coste es libre y suele ser mayor, así que pide presupuesto al notario.
A eso súmale la certificación negativa de denominación del Registro Mercantil Central, abrir la cuenta bancaria de la sociedad y, muy probablemente, la ayuda de una gestoría para el papeleo inicial. Montar la SL es barato; lo que cuesta es mantenerla.
Costes de mantener una SL frente a ser autónomo
Una SL tiene obligaciones que el autónomo no tiene: llevar contabilidad completa según el Código de Comercio, formular y depositar las cuentas anuales en el Registro Mercantil cada año, presentar el Impuesto de Sociedades (modelo 200) y sus pagos a cuenta, y legalizar libros. Casi nadie lo hace por su cuenta.
Como referencia, una gestoría online como Cuéntica publicaba en octubre de 2026 su plan para autónomos con presentación de impuestos a 59 € al mes más IVA, y el de sociedades (con contabilidad, cuentas anuales e Impuesto de Sociedades) a 129 € al mes más IVA. Son 840 € más al año solo en gestoría, antes de IVA. Puedes comparar otros servicios en esta guía de gestorías online.
| Autónomo | Sociedad limitada | |
|---|---|---|
| Impuesto sobre el beneficio | IRPF progresivo (19 % a 49 % aprox.) | Sociedades: 19 % / 21 % en 2026 para micropymes |
| Seguridad Social mínima | Desde 205,88 € al mes según tramo | Societario: 448,69 € al mes como mínimo |
| Responsabilidad | Ilimitada | Limitada al capital, con excepciones |
| Capital mínimo | No hay | 1 € |
| Constitución | Alta en Hacienda y Seguridad Social | Desde 100 € de aranceles por la vía rápida |
| Contabilidad | Libros registro | Contabilidad completa y cuentas anuales |
| Gestoría (ejemplo Cuéntica) | 59 € al mes + IVA | 129 € al mes + IVA |
Ejemplos con 30.000, 60.000 y 100.000 € de beneficio
Antes de los números, las simplificaciones, porque importan:
- «Beneficio» es lo que queda tras restar los gastos del negocio a los ingresos, antes de tu cuota de autónomo y de tu sueldo.
- Persona sin hijos ni otras rentas, menor de 65 años, con el mínimo personal de 5.550 €. Escala autonómica igual a la estatal (aproximación).
- Autónomo en estimación directa simplificada, con el 5 % de gastos de difícil justificación (máximo 2.000 €) y cotizando por la base mínima de su tramo.
- En la SL eres socio único y administrador, cobras un sueldo que tributa como rendimiento del trabajo, pagas tú la cuota de societario por la base mínima, y la SL tiene 840 € al año más de gestoría. No se aplica el 15 % de nueva creación.
- No se tienen en cuenta deducciones autonómicas, planes de pensiones ni otras particularidades. Son cifras orientativas, redondeadas.
Caso 1: 30.000 € de beneficio
Como autónomo: rendimientos de unos 2.325 € al mes a efectos de cotización, tramo 6, cuota de 401,47 € al mes (4.818 € al año). IRPF de unos 4.290 €. Te quedan unos 20.890 €.
Con SL, cobrando un sueldo de 28.000 €: cuota de societario de 5.384 €, IRPF de unos 3.300 €, y en tu bolsillo unos 19.320 €. La sociedad tributa por los 1.160 € que le quedan y conserva unos 940 €. Total: unos 20.260 €, unos 630 € menos que como autónomo, y con más papeleo.
Con este beneficio, la SL no compensa: la cuota mínima del societario y la gestoría se comen cualquier ahorro.
Caso 2: 60.000 € de beneficio
Como autónomo: tramo 11, cuota de 545,59 € al mes (6.547 € al año), IRPF de unos 13.680 €. Te quedan unos 39.770 €, un tipo efectivo total de cerca del 34 % entre impuestos y cotizaciones.
Con SL, cobrando 30.000 € de sueldo: cuota de societario de 5.384 €, IRPF de unos 3.900 € y unos 20.720 € netos para ti. La sociedad paga un 19 % sobre 29.160 € (unos 5.540 €) y se queda con unos 23.620 €. Total: unos 44.340 € entre tu bolsillo y la empresa.
Pero si repartieras esos 23.620 € como dividendo, pagarías unos 4.840 € más de IRPF y te quedarías en unos 39.500 €, prácticamente lo mismo que como autónomo (y además el dividendo podría subirte la cotización como societario). La SL solo gana aquí si de verdad vives con el sueldo y dejas el resto dentro.
Caso 3: 100.000 € de beneficio
Como autónomo: tramo 12, cuota de 607,35 € al mes (7.288 € al año), IRPF de unos 30.670 €. Te quedan unos 62.040 €, con un tipo efectivo total cercano al 38 %.
Con SL, con un sueldo de 40.000 €: cuota de societario de 478,68 € al mes (5.744 € al año), IRPF de unos 6.790 € y unos 27.470 € netos para ti. La sociedad tributa por 59.160 €: 19 % los primeros 50.000 € y 21 % el resto, unos 11.420 €. Le quedan unos 47.740 €. Total: unos 75.200 €.
Aunque repartieras todo como dividendo (unos 9.900 € de IRPF del ahorro), te quedarían unos 65.300 €, más de 3.000 € por encima del autónomo. Con este nivel de beneficio, la SL compensa con claridad, y más aún a partir de 2027, cuando los tipos de micropyme bajan al 17 % y al 20 %.
| Beneficio | Neto como autónomo | SL: total (sueldo + lo que queda en la SL) | SL: si repartes todo |
|---|---|---|---|
| 30.000 € | ≈ 20.890 € | ≈ 20.260 € | ≈ 20.080 € |
| 60.000 € | ≈ 39.770 € | ≈ 44.340 € | ≈ 39.500 € |
| 100.000 € | ≈ 62.040 € | ≈ 75.200 € | ≈ 65.300 € |
Cuándo compensa pasarse a sociedad limitada
Con los números en la mano, la SL tiene sentido cuando se cumplen varias de estas condiciones:
- Tu beneficio supera con holgura los 50.000 o 60.000 € al año y es estable, no un año excepcional.
- No necesitas sacar todo el dinero: puedes vivir con un sueldo razonable y reinvertir o ahorrar el resto dentro de la empresa.
- Tu actividad tiene riesgo patrimonial y quieres separar el negocio de tus bienes personales.
- Vas a entrar con socios, buscar inversión o contratar a varias personas, donde la SL da una estructura más clara.
- Algunos clientes grandes o licitaciones te piden (o valoran) trabajar con una sociedad.
Y casos en los que mejor seguir como autónomo: estás empezando o tus ingresos son irregulares, tu beneficio está por debajo de unos 40.000 €, necesitas todo lo que ganas para vivir, o acabas de darte de alta y estás disfrutando de la tarifa plana (si aún estás en ese punto, revisa los pasos del alta como autónomo).
Errores típicos al pasarse a SL
- Contar con el 15 % de nueva creación cuando el negocio ya lo tenías como autónomo.
- Usar la tarjeta de la SL para gastos personales: no son deducibles y te pueden acabar tributando como retribución.
- No fijar en los estatutos que el cargo de administrador es retribuido, si vas a cobrar un sueldo por ese cargo.
- Olvidar que la cuota de societario empieza en 448,69 € al mes aunque la empresa gane poco.
- Comparar solo impuestos y no sumar gestoría, cuentas anuales y tiempo.
Preguntas frecuentes
¿A partir de cuánto compensa una sociedad limitada?
No hay una cifra exacta para todos, pero con los tipos de 2026 y los ejemplos de arriba, la SL empieza a compensar a partir de unos 50.000 o 60.000 € de beneficio, siempre que no repartas todo como dividendo. Por debajo de 40.000 €, el autónomo suele salir mejor.
¿Cuánto paga una SL de Impuesto de Sociedades en 2026?
Si su cifra de negocios del año anterior fue inferior a 1 millón de euros, un 19 % por los primeros 50.000 € de base imponible y un 21 % por el resto en los ejercicios que empiezan en 2026. El tipo general es el 25 %.
¿Puedo crear una SL con 1 euro?
Sí, desde la Ley Crea y Crece. Pero mientras el capital no llegue a 3.000 €, debes destinar al menos el 20 % del beneficio a reserva legal, y si la sociedad se liquida sin fondos suficientes, los socios responden de la diferencia hasta 3.000 €.
¿Cuánto paga un autónomo societario en 2026?
Cotiza por tramos de rendimientos, pero su base no puede ser inferior a 1.424,40 € al mes, lo que supone una cuota mínima de 448,69 € al mes con el tipo del 31,50 %.
¿Puedo pasar mi actividad de autónomo a una SL?
Sí. Puedes constituir la sociedad y darte de baja como autónomo persona física (o mantener ambas si hay actividades distintas). Ten en cuenta que no se aplicará el tipo del 15 % para nuevas empresas si la actividad ya la ejercías tú el año anterior.
¿La SL me protege de todas las deudas?
No del todo. Los avales personales que firmes al banco siguen siendo tuyos, y como administrador puedes responder si incumples tus obligaciones legales. Lo que sí queda protegido, en general, es tu patrimonio frente a las deudas ordinarias de la empresa.
Estos números son orientativos y cada caso cambia según tu comunidad, tu familia y tu actividad. Antes de dar el paso, haz la simulación con tus cifras reales con un asesor fiscal.
